一般纳税人转正申请,辅导期一般纳税人转正注意事项

作者: 王平安律师 分类: 深圳劳动律师事务所 时间: 2014-03-20 16:17

一般纳税人转正申请,辅导期一般纳税人转正注意事项

1.辅导期内工业企业年应税销售额达到50万元以上、商业企业年应税销售额在80万元以上可申请转正,未达到的可提前向税管员申请延期。(转正的硬性指标)

2.辅导期的税负税管员一般要求要达到1.2%–1.5%以上。(只要交易真实,且同行业毛利率普遍较低的,可低于一般税负)。

3.辅导期满的次月(申请转正期),剩余的增值税发票不能开具(违者罚款),在报完税后要将剩余发票在航天系统上先空白作废,再到税务局进行核销。

4.企业取得十万元版的费用票据,税务局会进行协查。

5.成本负毛率的部分要做进项转出。

6.存货

1)对存货进行盘点,并编制存货盘点表。

2)存货溢余部分,属于货到票未到的,要编制入库清单,这部分存货要和账上存货分开堆放;短缺部分,属于已销未开票的,要编制送货清单;属于特殊情况的,要说明理由。

3)税负未达到的企业,要找有代表性商品的毛利,并列示其占总销售额的比重,以此说明总体毛利确实是偏低。

7.计算企业的实际税负。

8.打印企业年度财务报表(成立至今年度报表,当年取最后一个月的报表)

9.把账本和凭证打印出来,以供税务下户检查。

10.去专管员那拷转正约谈评估表,填写转正约谈评估表。

11.去税务大厅拿转正申请表(一式三份),编制一份申请报告,税务证副本复印件一张,到大厅受理。

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